Наиболее часто задаваемый вопрос, с которым мы сталкиваемся в повседневной практике, — «Как структурировать владение недвижимостью для минимизации налогов?» Этот вопрос волнует особенно тех, кто планирует приобретение недвижимости в Великобритании исключительно для инвестиции и получения дохода от аренды.
Выгодной структурой владения может быть владение через юридическое лицо — компанию. Однако это зависит от размера получаемого дохода. Гербовый сбор в размере 15% платится один раз на всю сумму покупки после закрытия сделки, если общая цена жилой недвижимости составляет свыше £500,000. Однако, если стоимость недвижимости не превышает £500,000, то ставки гербового сбора обычные: первые £125,000 налогом не облагаются, на вторую часть суммы, от £125,001 до £250,000 гербовый сбор платится в размере 2%, а на остаточную сумму, не превышающую £500,000, — 5%.
В дальнейшем:
1. Юридические лица (компании) платят корпоративный налог по ставке 20%. Правительство объявило план снизить корпоративный налог до 17% к 2020 году. Также существует множество разрешенных расходов, которые вычитаются из дохода, и, таким образом, снижается налогооблагаемая сумма.
2. Владелец, как акционер компании, получает доход от компании в виде дивидендов. Размер налога зависит от того, к какой ставке относится ваш подоходный налог (20%, 40% или 45%). Чтобы правильно рассчитать ставку налогообложения, вам необходимо сложить сумму ваших общих доходов и доходов в виде дивидендов. Дивиденды менее £5,000 налогом не облагаются. В зависимости от размера вашего дохода возможно, что вам будет необходимо платить налог по нескольким ставкам.
— Ставка 7,5% — если ваш доход облагается налогом по ставке 20% (basic rate); далее
— 32,5% — если налоговая ставка 40% (higher rate); и
— 38,1% — если налоговая ставка 45% (additional rate).
3. Для сравнения: как физическое лицо владелец-арендодатель вы будете платить подоходный налог (income tax) на полученные вами доходы от аренды (income tax) по следующим ставкам:
— £11,001 — £43,000 — 20%;
— £43,001 — £150,000 — 40%;
— £150,001 — 45%.
Таким образом, целесообразным может являться получение дохода от аренды юридическим лицом, которое раз в год платит указанный корпоративный налог 20%. Далее по мере необходимости доходы распределяются (акционерам-владельцам компании) в качестве дивидендов. Преимущества зависят от уровня доходов.
4. Необходимо помнить, что при владении жилой недвижимостью стоимостью £500,000 + через компанию, владелец должен ежегодно платить налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings). Такая сумма составляет минимум £3,500 и максимум £218,200 (04.2016-03.2017). Но существуют и исключения:
— если недвижимость покупается исключительно как инвестиция (то есть для сдачи в аренду третьему лицу на коммерческой основе, а не как семейный дом); и
— если арендатор никак не связан (и никогда не был связан) с арендодателем (not connected person).
В таком случае арендодатель может быть освобожден от налога на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings).
Квалифицированные юристы и бухгалтеры Red Square London помогут вам со всеми иммиграционными и бухгалтерскими вопросами, а также любыми вопросами, относящимися к покупке, продаже или сдаче недвижимости в аренду.
Статья является интеллектуальной собственностью Red Square London, публикуется в порядке информации и не является юридическим советом. Наша команда с удовольствием предоставит более подробную информацию на консультации.
Тел.: +4402070605333 (Великобритания)
Тел.: +4407470122317 (на русском в Великобритании)
Тел.: +7 499 609-23-22 (Москва)
www.redsquarelondon.com
info@redsquarelondon.com
Solicitors Regulation Authority, номер лицензии: 591917
Аккредитация Law Society’s Conveyancing Quality Scheme: юристы-специалисты по продаже и покупке недвижимости в Великобритании