Если вы являетесь владельцем британской недвижимости и в какой-то момент решите ее продать, стоит обратить внимание на необходимость выплаты налога на прибыль. Это налог, который платится на полученную прибыль после продажи вашей недвижимости (разница в цене, по которой вы купили недвижимость, с ценой, по которой вы ее продали). Не имеет значения, являетесь вы резидентом Великобритании или какой-либо другой страны, хотя это важно при вычислении прибыли и налога, об этом ниже. При определении налоговой ставки на прибыль учитывается ваш подоходный налог. Налоговая ставка составит 18% или 28%, в зависимости от общего дохода физического лица. Избежать оплаты данного налога возможно лишь в том случае, если продаваемая недвижимость являлась вашим основным жильем или если недвижимость не выросла в цене с момента ее покупки.
Что и как необходимо сделать
Являясь нерезидентом Великобритании, при продаже британской недвижимости вам необходимо заявить в Налоговую службу (HMRC) о продаже в течение 30 дней. Такое заявление делается даже в том случае, если сумма налога, подлежащая оплате, равна нулю или вместо прибыли вы понесли потери. Однако существуют исключения: если вы зарегистрированы в Налоговой службе для предоставления любой другой годовой отчетности, например, Corporation Tax, Income Tax, а также Annual Tax on Enveloped Dwellings, то возможна оплата налога на прибыль при предоставлении очередной налоговой декларации в одной из вышеперечисленных категорий, а не в течение 30 дней со дня продажи. При продаже недвижимости вашей супруге или супругу налог на прибыль, возможно, и не придется платить. Если вы владели недвижимостью с кем-то совместно, второй владелец также обязан заявить о своей прибыли в Налоговую службу. Мы рекомендуем получить совет налогового специалиста или бухгалтера, уточнив сроки оплаты налога именно в вашем случае. За несвоевременную оплату налагается штраф, сумма которого будет зависеть от того, насколько вы опоздали с оплатой.
Что необходимо знать для расчета прибыли и суммы налога
Чтобы ваш бухгалтер смог правильно рассчитать сумму прибыли, с которой вам необходимо заплатить налог, необходимо предоставить следующую информацию:
— какой частью недвижимости вы владели, если она не полностью вам принадлежала;
— точную дату, когда вы стали владельцем;
— сколько вы изначально заплатили за недвижимость;
— если вы получили недвижимость в дар, необходимо знать рыночную цену недвижимости на момент передачи владения;
— точную дату продажи недвижимости;
— какую сумму вы получили при продаже;
— сколько вы заплатили за ремонтные работы по улучшению недвижимости;
— приблизительную сумму ваших доходов в тот налоговый год, когда вы продали недвижимость;
— рыночную стоимость недвижимости на 5 апреля 2015 года, если вы являетесь владельцем-нерезидентом. С 6 апреля 2015 нерезиденты Великобритании, которые продают свою британскую недвижимость, обязаны заявлять об этом в Налоговую службу HMRC. Прибыль рассчитывается как разница между рыночной ценой на 6 апреля 2015 года и ценой продажи.
Рассчитав сумму прибыли, теперь можно рассчитать и сумму налога, которую вам необходимо заплатить. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
— вычитаем разрешенные льготы и потери, понесенные в году, предшествующем продаже;
— определяем, какой процент налога на прибыль вам необходимо оплатить — 18% или 28%;
— определяем, когда именно должен быть оплачен налог — в течение 30 дней, или же ваша ситуация является исключением и можно заявить прибыль вместе с вашей очередной налоговой декларацией.
Необходимо помнить и о том, что если вы были нерезидентом Великобритании в течение только части года, а затем приобрели статус резидента, налог будет зависеть от того, какой статус вы имели на момент продажи недвижимости. Правила налогообложения очень сложны и в каждой ситуации могут привести к различным результатам. Мы всегда советуем обращаться к налоговому специалисту или бухгалтеру.
Квалифицированные юристы и бухгалтеры Red Square London помогут вам юридически оформить продажу недвижимости, а также правильно рассчитать и своевременно оплатить налог на прибыль.
Статья является интеллектуальной собственностью Red Square London, публикуется в порядке информации и не является юридическим советом. Наша команда с удовольствием предоставит более подробную информацию на консультации.
Тел.: +4402070605333 (Великобритания)
Тел.: +4407470122317 (на русском в Великобритании)
Тел.: +7 499 609-23-22 (Москва)
www.redsquarelondon.com
info@redsquarelondon.com
Solicitors Regulation Authority, номер лицензии: 591917
Аккредитация Law Society’s Conveyancing Quality Scheme: юристы-специалисты по продаже и покупке недвижимости в Великобритании