Подразумеваемая занятость: подпадаете ли вы под регуляцию IR35?
27/11/2019 12:30

Подразумеваемая занятость: подпадаете ли вы под регуляцию IR35?

ваше право
123rf.com

Что такое IR35?

Закон, который вошел в действие в апреле 2000 года, направлен на борьбу с уклонением от уплаты налогов работниками и нанимающими их компаниями, которые предоставляют услуги клиентам через посредника, а именно — через компанию с ограниченной ответственностью (часто именуемую «компанией персональных услуг»). Без такой посреднической компании нанимаемое на работу лицо юридически считается наемным работником.

Существуют различные правила для трудовых контрактов в государственном и частном секторе. В частном секторе ответственность за определение того, попадает ли его контракт под IR35, несет подрядчик, который затем платит соответствующие налоги и взносы в систему национального страхования. 6 апреля 2020 года вступают в силу новые правила, согласно которым крупные и средние компании будут сами отвечать за то, подпадают ли их работники под IR35.

Лица, на которых повлияют грядущие изменения:

— работники, предоставляющие услуги через посредника;
— клиенты (все государственные компании, а также средние и крупные компании частного сектора), которым работник предоставляет услуги через своего посредника; 
— агентства, предоставляющие услуги работникам через посредника.

Размер компании, а именно то, является ли она средней или крупной, определяется по Закону о компаниях 2006 года. Проще говоря, нововведения могут сказаться на компаниях частного сектора, которые подлежат аудиторским проверкам.

Какие шаги необходимо предпринять?

Для того, чтобы не нарушать требования налоговой службы HMRC, необходимо:

— определить количество работников, которые предоставляют вам услуги через посредника;
— определить статус занятости каждого работника по каждому индивидуальному контракту, согласованному с агентством или работником, и принять стейтмент об определении статуса (Status Determination Statement, или SDS), информирующее все субъекты в цепочке трудовых отношений о причинах, по которым оплата за работу осуществляется с удержанием налога и взносов государственного страхования;
— предоставить SDS  с указанием причин работнику и любой организации, с которой он заключил контракт; 
— вести записи и иметь закрепленные в вашем регламенте процессы для разрешения споров, если работник или организация не согласны с вашим решением. В налоговой службе HMRC нет возможности обжалования.

HMRC призывает проявлять «разумную осторожность» при принятии решения о занятости работника. Однако определения «разумной осторожности» не предоставляется, и, учитывая, что налоговая разница потенциально может достигать 25%, на практике ваша ошибка может вам дорого обойтись.

Если после определения статуса работника делается вывод о том, что лицо, предоставляющее вам услуги, было бы работником при отсутствии посредника, плательщики должны будут вычесть и заплатить налог и взносы государственного страхования в HMRC.

Особые правила применяются к лицам, которые устроились на работу через рекрутинговое агентство. В таком случае рекрутинговая компания несет ответственность за определение размера и вычеты налога.

Тест на занятость

Процесс определения статуса работника будет включать в себя изучение условий контракта между сторонами, а также фактической рабочей практики.

В то время, как у HMRC существует бесплатная онлайн-платформа для проверки статуса занятости для целей налогообложения (CEST), ее широко критикуют за отсутствие ключевых элементов.

В судебной практике сложились три основных теста, которые учитывают:

— степень контроля;  

— вид оказываемых услуг; 

— взаимность обязательств сторон.

Работники в частном секторе получают зарплату «грязными»: получатели, пользующиеся их услугами, таким образом не несут никаких налоговых рисков. По новым правилам, налоговые риски и налоговая ответственность переносятся на этих получателей.

Компании должны принять новые правила всерьез и разумно использовать финансовые, юридические и кадровые ресурсы для оптимального результата. Им также рекомендуется приготовиться к грядущим переменам и учитывать, в каких случаях обязательно заключить долгосрочный контракт с работником, а в каких можно обойтись и без него.

Если вы обеспокоены тем, как на вас может повлиять IR35, или вам нужна помощь в проверке статуса занятости, пожалуйста, свяжитесь с юристами LF Legal.

LF Legal Ltd

Solicitors Regulation Authority № 639148
Queens House, 180 Totten­ham Court Road, London W1T 7PD
Тел.: (020-31) 46-35-49
info@lflegal.co.uk

Комментарии
Пока нет комментариев
Возникли вопросы?
Напишите нам в редакцию
Angliya в Instagram
© Angliya 2024