Solicitors Regulation Authority № 639148
Queens House, 180 Tottenham Court Road, London W1T 7PD
Тел.: (020-31) 46-35-49
info@lflegal.co.uk
Что такое IR35?
Закон, который вошел в действие в апреле 2000 года, направлен на борьбу с уклонением от уплаты налогов работниками и нанимающими их компаниями, которые предоставляют услуги клиентам через посредника, а именно — через компанию с ограниченной ответственностью (часто именуемую «компанией персональных услуг»). Без такой посреднической компании нанимаемое на работу лицо юридически считается наемным работником.
Существуют различные правила для трудовых контрактов в государственном и частном секторе. В частном секторе ответственность за определение того, попадает ли его контракт под IR35, несет подрядчик, который затем платит соответствующие налоги и взносы в систему национального страхования. 6 апреля 2020 года вступают в силу новые правила, согласно которым крупные и средние компании будут сами отвечать за то, подпадают ли их работники под IR35.
Лица, на которых повлияют грядущие изменения:
— работники, предоставляющие услуги через посредника;
— клиенты (все государственные компании, а также средние и крупные компании частного сектора), которым работник предоставляет услуги через своего посредника;
— агентства, предоставляющие услуги работникам через посредника.
Размер компании, а именно то, является ли она средней или крупной, определяется по Закону о компаниях 2006 года. Проще говоря, нововведения могут сказаться на компаниях частного сектора, которые подлежат аудиторским проверкам.
Какие шаги необходимо предпринять?
Для того, чтобы не нарушать требования налоговой службы HMRC, необходимо:
— определить количество работников, которые предоставляют вам услуги через посредника;
— определить статус занятости каждого работника по каждому индивидуальному контракту, согласованному с агентством или работником, и принять стейтмент об определении статуса (Status Determination Statement, или SDS), информирующее все субъекты в цепочке трудовых отношений о причинах, по которым оплата за работу осуществляется с удержанием налога и взносов государственного страхования;
— предоставить SDS с указанием причин работнику и любой организации, с которой он заключил контракт;
— вести записи и иметь закрепленные в вашем регламенте процессы для разрешения споров, если работник или организация не согласны с вашим решением. В налоговой службе HMRC нет возможности обжалования.
HMRC призывает проявлять «разумную осторожность» при принятии решения о занятости работника. Однако определения «разумной осторожности» не предоставляется, и, учитывая, что налоговая разница потенциально может достигать 25%, на практике ваша ошибка может вам дорого обойтись.
Если после определения статуса работника делается вывод о том, что лицо, предоставляющее вам услуги, было бы работником при отсутствии посредника, плательщики должны будут вычесть и заплатить налог и взносы государственного страхования в HMRC.
Особые правила применяются к лицам, которые устроились на работу через рекрутинговое агентство. В таком случае рекрутинговая компания несет ответственность за определение размера и вычеты налога.
Тест на занятость
Процесс определения статуса работника будет включать в себя изучение условий контракта между сторонами, а также фактической рабочей практики.
В то время, как у HMRC существует бесплатная онлайн-платформа для проверки статуса занятости для целей налогообложения (CEST), ее широко критикуют за отсутствие ключевых элементов.
В судебной практике сложились три основных теста, которые учитывают:
— степень контроля;
— вид оказываемых услуг;
— взаимность обязательств сторон.
Работники в частном секторе получают зарплату «грязными»: получатели, пользующиеся их услугами, таким образом не несут никаких налоговых рисков. По новым правилам, налоговые риски и налоговая ответственность переносятся на этих получателей.
Компании должны принять новые правила всерьез и разумно использовать финансовые, юридические и кадровые ресурсы для оптимального результата. Им также рекомендуется приготовиться к грядущим переменам и учитывать, в каких случаях обязательно заключить долгосрочный контракт с работником, а в каких можно обойтись и без него.
Если вы обеспокоены тем, как на вас может повлиять IR35, или вам нужна помощь в проверке статуса занятости, пожалуйста, свяжитесь с юристами LF Legal.
Solicitors Regulation Authority № 639148
Queens House, 180 Tottenham Court Road, London W1T 7PD
Тел.: (020-31) 46-35-49
info@lflegal.co.uk